Calcola stipendio netto per l'Italia - incluso lordo (RAL) e costi aziendali

Questo calcolatore è stato aggiornato l’ultima volta nel novembre 2026 da esperti di Graber & Partner. I calcoli si basano sulle informazioni disponibili a tale data e non costituiscono una consulenza legalmente vincolante. Le nuove aliquote IRPEF per il 2026 sono già integrate.

*Netto/Lordo mensile: Il calcolo rappresenta un valore indicativo. Non sono stati considerati alcuni elementi, come ad esempio i contributi a diversi fondi (es. riduzione dell'imposta sostitutiva sui premi di produttività, fondo di solidarietà, fondo pensione, enti bilaterali), nonché agevolazioni individuali (es. riduzioni per madri, superamenti dei contributi IVS, ecc.).
I rapporti di lavoro nel settore edile, apprendisti e contratti a chiamata non possono essere calcolati correttamente da questo sito. Il calcolo presuppone un’attività lavorativa per tutto l’anno e l’applicazione di tutte le detrazioni e agevolazioni fiscali.

**Costo totale: Il presente calcolo rappresenta un valore approssimativo, poiché alcuni fattori sono stati considerati solo in modo forfettario o non sono stati inclusi. Tra questi rientrano, tra l’altro, i premi effettivi dell’assicurazione contro gli infortuni, i contributi a diversi fondi (come fondo di solidarietà, fondo pensione, enti bilaterali), nonché agevolazioni individuali (ad esempio l’incentivo per l’assunzione di persone sotto i 30 o 35 anni, ecc.).

In Italia, lo stipendio viene indicato in termini lordi e netti. Il lordo corrisponde alla retribuzione concordata nel contratto prima delle trattenute, mentre il netto è l'importo che viene effettivamente versato alla fine del mese. Per passare dal lordo al netto, nella busta paga vengono detratte diverse voci.

Innanzitutto, si applicano i contributi previdenziali, a carico del lavoratore, pari a circa il 9–10 % dello stipendio lordo, versati al sistema previdenziale statale INPS. Il datore di lavoro versa a sua volta dei contributi aggiuntivi, che però non incidono sullo stipendio netto.

Il secondo grande blocco riguarda l’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), che in Italia è strutturata in modo progressivo: più alto è il reddito, più elevata sarà l’aliquota. Attualmente, l’IRPEF varia dal 23 % al 43 %. A ciò si aggiungono le addizionali regionali e comunali, che possono variare a seconda del luogo di residenza tra l’1 % e il 3 %.

Tuttavia, varie detrazioni fiscali e agevolazioni – ad esempio per lavoratori dipendenti, familiari a carico o redditi bassi – riducono sensibilmente il carico fiscale effettivo. Queste cosiddette detrazioni aumentano quindi lo stipendio netto.

In Italia, il costo del lavoro effettivo per un datore di lavoro supera di gran lunga lo stipendio lordo stabilito nel contratto di lavoro. Allo stipendio lordo si aggiungono infatti gli oneri contributivi obbligatori a carico del datore di lavoro, in particolare i contributi previdenziali. Questi ammontano, a seconda del settore e del contratto collettivo, generalmente al 30–35 % dello stipendio lordo e coprono le assicurazioni per la pensione, la malattia, la disoccupazione e gli infortuni.

Una componente essenziale del costo del lavoro è inoltre il cosiddetto TFR – Trattamento di Fine Rapporto. Si tratta dell’indennità di fine rapporto, che viene accantonata ogni mesi dal datore di lavoro e corrisposta al lavoratore alla cessazione del rapporto di lavoro. Tuttavia, il lavoratore può scegliere di versare in tutto o in parte il proprio TFR a un fondo pensione. In tal caso, l’importo non viene accantonato in azienda, ma versato all’ente prescelto. Per il datore di lavoro, il TFR resta comunque una voce fissa del costo del lavoro corrente.

A seconda del contratto collettivo applicato, della sede dell’azienda o di eventuali accordi aziendali, possono aggiungersi ulteriori costi, come i contributi a sistemi di previdenza integrativa o a fondi interprofessionali per la formazione continua.
La differenza tra lo stipendio lordo e il costo del lavoro effettivo in Italia è quindi significativa e dovrebbe essere valutata con attenzione in ogni decisione relativa al personale.

In Italia, il contratto di lavoro disciplina i diritti e i doveri tra datore di lavoro e lavoratore. Può essere a tempo determinato o indeterminato e deve essere conforme alle disposizioni di legge e ai contratti collettivi nazionali (CCNL).
I contenuti tipici includono:

• Tipo di contratto (a tempo determinato, indeterminato, part-time, ecc.);
• Orario di lavoro e retribuzione;
• Diritto alle ferie;
• Periodo di prova (a seconda della posizione);
• Termini e motivi di preavviso di recesso;

Il contratto di lavoro deve essere stipulato per iscritto ed essere chiaramente comprensibile. Particolarmente importante è il rispetto dei contratti collettivi applicabili, che spesso stabiliscono standard minimi per salario, orario di lavoro e tutela dal licenziamento.

Il reddito annuale lordo viene suddiviso in 13 o 14 mensilità (a seconda del contratto collettivo). Se al salario annuo lordo vengono aggiunti circa il 40 - 45 %, si ottengono i costi per l'azienda.

In Italia, sia i datori di lavoro che i lavoratori sono obbligati a versare i contributi previdenziali. Questi finanziano il sistema pubblico di previdenza sociale, che copre prestazioni come la pensione, l’assicurazione sanitaria, l’indennità di disoccupazione e la maternità.

In Italia, l’INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) è l’unico ente previdenziale obbligatorio per i lavoratori dipendenti. A differenza della Germania, ad esempio, non esistono diversi enti tra cui scegliere liberamente. Tuttavia, anche in Italia esistono assicurazioni sanitarie private. I relativi contributi, però, possono essere versati solo in aggiunta a quelli dovuti all’INPS, non in alternativa.

Tra le prestazioni finanziate dallo Stato rientrano:

• l’assicurazione sanitaria,
• l’assicurazione pensionistica,
• l’assicurazione contro la disoccupazione,
• l’indennità di pensione,
• il trattamento di integrazione salariale (cassa integrazione),
• la maternità, ecc.

Gli infortuni sul lavoro, invece, sono coperti da un ente separato: l’INAIL (Istituto Nazionale per l'Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro), che provvede alla relativa tutela finanziaria.

In Italia esistono diverse detrazioni fiscali che riducono il reddito imponibile e, di conseguenza, l’ammontare dell’imposta dovuta.
Le detrazioni fiscali abbassano l’imposta lorda calcolata, determinando così un aumento dello stipendio netto.

ATTENZIONE: In caso di più rapporti di lavoro, le detrazioni fiscali possono essere richieste una sola volta.

Le detrazioni sono progressivamente decrescenti: ciò significa che più alto è il reddito, minore sarà l’importo delle detrazioni. Le detrazioni spettano per i giorni di calendario (massimo 365 all’anno) in cui viene percepita una retribuzione imponibile ai fini fiscali. Questi giorni includono anche festività, giorni di riposo settimanale e altri giorni non lavorativi (come ferie, maternità, ecc.).

Per richiedere le detrazioni fiscali, il lavoratore deve compilare il modulo consegnato insieme al contratto di lavoro al momento dell’assunzione. In caso di variazioni, il modulo deve essere compilato nuovamente e presentato al datore di lavoro.

L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è un’imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche, trattenuta direttamente dal datore di lavoro dallo stipendio lordo mensile e versata all’Agenzia delle Entrate.

A seguito della riforma fiscale del 2024, si applicano tre aliquote IRPEF:

• 23 % per redditi annui fino a 28.000 €
• 35 % per redditi da 28.001 € a 50.000 € (a partire dal 2026 33%)
• 43 % per redditi superiori a 50.000 €

Questa riforma ha semplificato il precedente sistema a scaglioni e ha comportato una riduzione del carico fiscale per i redditi medi. Oltre all’IRPEF si applicano le cosiddette addizionali:

• l’addizionale regionale, che varia a seconda della regione tra lo 0,7 % e il 3,3 %;
• l’addizionale comunale, che può arrivare fino allo 0,8 % e dipende dal comune di residenza del contribuente.

Anche queste imposte accessorie vengono trattenute direttamente dal datore di lavoro. Il calcolo e il versamento avvengono nell’ambito delle buste paga mensili, mentre eventuali conguagli o crediti d’imposta possono essere richiesti tramite la dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Modello Redditi). Il datore di lavoro è tenuto a calcolare correttamente tutte le trattenute fiscali, a versarle nei tempi previsti e a documentarle in modo conforme.

Oltre all’imposta statale sul reddito (IRPEF), i lavoratori in Italia sono tenuti a versare anche un’addizionale regionale e un’addizionale comunale sul proprio reddito. L’ammontare esatto di queste imposte dipende dal comune di residenza del lavoratore, poiché sia le regioni sia i comuni stabiliscono in autonomia le rispettive aliquote.

L’addizionale regionale viene determinata dalle singole regioni e generalmente varia tra l’1 % e il 3 % del reddito imponibile. Serve a finanziare i servizi sanitari e sociali regionali e costituisce una componente fissa del carico fiscale complessivo.

A ciò si aggiunge l’addizionale comunale, anch’essa calcolata in base al reddito e stabilita dal rispettivo comune, spesso con un approccio progressivo o all’interno di una fascia prestabilita.

Sia l’addizionale regionale che quella comunale incidono in modo sensibile sul lavoratore, ma non influenzano il costo del lavoro per il datore di lavoro. Esse riducono esclusivamente il reddito netto e sono pertanto rilevanti ai fini della busta paga e della pianificazione fiscale da parte del lavoratore. Poiché le aliquote vengono fissate a livello locale, la trattenuta fiscale può variare anche a parità di stipendio lordo, in base al luogo di residenza.

La busta paga (detta anche cedolino o prospetto paga) è un documento che indica la composizione e il calcolo dello stipendio netto relativo a un determinato periodo mensile. Viene elaborata sulla base del foglio presenze (registro ore o lista di presenza) inviato dall’azienda al consulente. La busta paga rappresenta quindi un riepilogo dettagliato di tutti gli elementi retributivi (paga base, straordinari, indennità per trasferte, ecc.) e delle trattenute a carico del lavoratore (contributi, imposte, ecc.). Dal 1953, i datori di lavoro sono legalmente obbligati a redigere mensilmente la busta paga e a consegnarla ai propri dipendenti.

Non esiste un formato ufficiale per la busta paga. Nei modelli elaborati dal nostro studio sono riportati, oltre ai dati anagrafici del datore di lavoro e del lavoratore, anche i seguenti elementi:

• dati sul rapporto di lavoro (data d’inizio, anzianità aziendale, ecc.);
• composizione della retribuzione lorda (paga base, contingenza, scatti di anzianità, ecc.);
• ferie e permessi maturati e fruiti;
• situazione aggiornata di ferie e permessi;
• giorni e ore lavorate;
• saldo aggiornato del conto ore;
• contratto collettivo applicato;
• livello e qualifica secondo il contratto collettivo, con descrizione della mansione;
• contributi e imposte a carico del lavoratore;
• stipendio netto.

La durata del periodo di prova è stabilita dal contratto collettivo. Esso rappresenta una fase di valutazione sia per il datore di lavoro sia per il lavoratore. Durante tale periodo, il rapporto di lavoro può essere risolto in qualsiasi momento, senza preavviso e senza obbligo di motivazione. È anche possibile rinunciare all’applicazione del periodo di prova.

L’anzianità di servizio rappresenta la durata ininterrotta del rapporto di lavoro tra un lavoratore e lo stesso datore di lavoro. Il calcolo dell’anzianità inizia con l’assunzione del lavoratore e termina con la relativa cessazione.

I diversi contratti collettivi prevedono una periodicità diversa per il maturare dell’anzianità (ad esempio, nell’artigianato edile la scatto di anzianità matura ogni due anni, mentre nel settore del turismo ogni tre anni) e possono stabilire un numero massimo di scatti maturabili (ad es. nel contratto collettivo del commercio e servizi, massimo 10 scatti di anzianità). Anche l’importo dello scatto di anzianità è regolato dal contratto collettivo e varia in base alla categoria di inquadramento.

L’orario di lavoro in Italia è regolato per legge e, di norma, è pari a 40 ore settimanali con un massimo di 8 ore giornaliere. Tuttavia, è frequente che i contratti collettivi prevedano orari settimanali ridotti (ad esempio 37 o 38 ore).

Gli straordinari sono consentiti, ma non devono superare determinati limiti. Devono essere retribuiti con maggiorazione oppure compensati con riposi compensativi.

Il riposo minimo obbligatorio tra due giornate lavorative è di almeno 11 ore, e ogni lavoratore ha diritto ad almeno un giorno di riposo settimanale, solitamente la domenica. La normativa prevede inoltre pause durante i turni lunghi e ferie retribuite.

In Italia, i lavoratori dipendenti hanno diritto alla retribuzione in caso di malattia, a condizione che la malattia venga comunicata correttamente. La comunicazione di malattia deve avvenire il primo giorno di assenza e il certificato medico viene trasmesso telematicamente all’INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale).

L’indennità di malattia viene erogata, a seconda del settore e del contratto collettivo, dal datore di lavoro, dall’INPS o da entrambi. La durata e l’importo dell’indennità dipendono dall’anzianità lavorativa e dalle varie contratti collettivi.

Durante il periodo di malattia, il lavoratore può essere sottoposto a una visita medica di controllo domiciliare: per questo motivo è obbligatorio garantire la reperibilità in determinate fasce orarie.

Se un lavoratore effettua ore in eccesso, queste devono normalmente essere indicate come straordinari e retribuite con le relative maggiorazioni. Le ore in difetto, invece, vengono solitamente compensate con le ferie. Per gestire l’orario di lavoro in modo più flessibile, esiste il modello del banca ore.

Il conto ore registra la differenza tra l’orario di lavoro contrattuale (ore teoriche) e quello effettivamente svolto. In questo modo, il lavoratore può accumulare un credito orario quando supera l’orario previsto, senza (o con una bassa) maggiorazione per straordinario. Se invece l’orario lavorato è inferiore a quello concordato, si genera un debito orario, che viene compensato con le ore accumulate e non detratto dalle ferie.

Le regole specifiche del conto ore – ad esempio, se le ore possono essere compensate in rapporto 1:1 o se esiste un limite massimo di ore accumulabili – sono definite dal contratto collettivo applicato. Ci sono contratti collettivi che non prevedono affatto l’uso del conto ore. In tali casi, oppure se si vogliono modificare le condizioni previste dal contratto collettivo, è necessario un accordo sindacale.

Se non viene applicato un conto ore, le ore lavorate in più devono essere considerate come straordinari e retribuite con le maggiorazioni previste.

Il Trattamento di fine rapporto (TFR) è una componente della retribuzione che – a differenza di altri Paesi – spetta obbligatoriamente a tutti i lavoratori dipendenti in Italia. Non va confuso con un’indennità o una buonuscita, bensì rappresenta una forma obbligatoria di previdenza complementare aziendale. Il TFR viene corrisposto alla cessazione del rapporto di lavoro, indipendentemente dalla causa (dimissioni, licenziamento, scadenza del contratto a termine, ecc.).

L’importo del TFR corrisponde a circa una mensilità per ogni anno di servizio, escludendo dalla base di calcolo alcune voci retributive (ad esempio, straordinari, rimborsi spese, ecc.). Il TFR viene calcolato e accantonato mensilmente, oppure versato a un fondo pensione. L’importo accantonato in azienda viene rivalutato ogni anno in base all’inflazione. Su tale rivalutazione è dovuta un’imposta del 17 %, che va versata in due rate: acconto il 16 dicembre e saldo il 16 febbraio dell’anno successivo.

Ogni lavoratore può scegliere di destinare il TFR (in tutto o in parte) a un fondo pensione complementare. In genere, l’iscrizione al fondo richiede l’adesione sia del lavoratore che dell’azienda, ma la decisione di aderire spetta al lavoratore. In tal caso, il TFR mensile – comprensivo di eventuali contributi aggiuntivi obbligatori – viene versato al fondo, rispettando le modalità specifiche previste (tramite bonifico o modello F24, mensilmente o trimestralmente, ecc.). In questo scenario, il TFR non viene più corrisposto alla fine del rapporto di lavoro, ma sarà liquidato direttamente dal fondo al momento del pensionamento.

Se il TFR non è stato versato a un fondo pensione, l’importo accantonato in azienda (comprensivo della rivalutazione) viene liquidato al termine del rapporto di lavoro. Poiché è necessario attendere la rivalutazione del mese in corso, il pagamento avviene normalmente un mese dopo la cessazione, mediante una busta paga separata.

Le aziende con più di 25 dipendenti sono obbligate, in determinati casi (acquisto della prima casa, gravi motivi di salute, ecc.), a concedere un anticipo fino al 70 % del TFR, purché il lavoratore abbia almeno 8 anni di anzianità aziendale. Tuttavia, con il consenso del datore di lavoro, il TFR può essere anticipato anche integralmente (100 %) e in qualsiasi momento, senza necessità di motivazione.

Anche i fondi pensione prevedono la possibilità di anticipare una parte del TFR in casi specifici (prima casa, malattia, ecc.), secondo regole proprie e su richiesta diretta al fondo, non tramite busta paga.

I buoni pasto sono un benefit aziendale molto diffuso in Italia, che molti datori di lavoro concedono volontariamente ai propri dipendenti. Servono a coprire i costi dei pasti durante l’orario di lavoro, in particolare il pranzo.

Un buono pasto ha solitamente un valore compreso tra 4 e 8 euro al giorno, ma può anche essere superiore. I datori di lavoro li erogano in formato cartaceo oppure tramite card elettronica, utilizzabili in ristoranti, bar, supermercati o servizi di consegna a domicilio. I buoni pasto non sono convertibili in denaro e non possono essere utilizzati per l’acquisto di alcolici o beni non alimentari.

I buoni pasto godono di vantaggi fiscali: per il datore di lavoro sono deducibili entro determinati limiti, mentre per il lavoratore sono esenti da imposizione fiscale fino a un certo importo (limite 2025: fino a 8 euro al giorno per i buoni in formato elettronico).

Sebbene non siano obbligatori per legge, i buoni pasto rappresentano una forma di retribuzione accessoria molto apprezzata, particolarmente comune nel settore terziario e negli uffici.

Si tratta di una voce retributiva aggiuntiva, corrisposta su base volontaria dal datore di lavoro. A differenza dell’erogazione liberale, la voce retributiva imponibile può essere assorbita da aumenti retributivi previsti dal contratto collettivo, da incrementi salariali legati al cambio di livello o da altre voci simili, fino alla sua eventuale eliminazione.

L’unica eccezione è rappresentata dagli scatti di anzianità, che non possono essere compensati con la voce retributiva imponibile.

Il rimborso spese in Italia si riferisce alla restituzione delle spese sostenute dal lavoratore per conto dell’azienda, come viaggi, pasti o alloggi. Il rimborso deve essere documentato, generalmente mediante scontrini o fatture.

Le spese possono essere rimborsate in due modalità: a piè di lista (cioè in base ai costi effettivamente sostenuti e documentati) oppure a forfait, secondo la politica aziendale e quanto previsto dal contratto collettivo applicabile. I rimborsi spese non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente, a condizione che non superino i limiti stabiliti dalla legge.

Le modalità di rendicontazione delle spese devono rispettare la normativa fiscale italiana e richiedono una documentazione accurata, soprattutto nel caso di trasferte all’estero.

In Italia, i dipendenti hanno diritto ad almeno quattro settimane di ferie retribuite all'anno. Questo diritto minimo previsto dalla legge può essere esteso dai contratti collettivi nazionali di lavoro (CCNL) o dai contratti di lavoro individuali.

I giorni di ferie vengono generalmente concordati con il datore di lavoro, tenendo conto delle esigenze aziendali. Le ferie non godute possono, in determinati casi, essere trasferite all’anno successivo, ma dovrebbero essere fruite entro 18 mesi.

Il numero delle mensilità aggiuntive è stabilito dal contratto collettivo nazionale. In linea generale, nei settori commercio e servizi, professioni e turismo spettano 14 mensilità, mentre nell’industria e nell’artigianato ne spettano 13. Fa eccezione il settore edile, dove le mensilità aggiuntive non vengono erogate dal datore di lavoro, ma direttamente dalla Cassa Edile.

Per ogni mese in cui risultano più di 13 giornate retribuite (= almeno 15 giorni di calendario), matura 1/12 della retribuzione lorda mensile per la 13ª mensilità e – se prevista – un ulteriore dodicesimo per la 14ª mensilità. Fa eccezione il CCNL Turismo, dove le mensilità aggiuntive – come le ferie e i permessi – vengono calcolate in proporzione ai giorni effettivamente retribuiti nel mese.

La 13ª mensilità (gratifica natalizia) viene solitamente erogata a metà dicembre, mentre la 14ª mensilità (gratifica ferie) viene pagata a metà giugno. Alla cessazione del rapporto di lavoro, al dipendente spettano tutti i ratei maturati fino a quel momento.

Il diritto continua a maturare anche durante i periodi di assenza per maternità obbligatoria, congedo parentale (in alcuni contratti), malattia e infortunio, congedo matrimoniale, ferie e permessi retribuiti.
Non matura invece durante periodi di sciopero, aspettativa non retribuita, ecc.

L’Italia offre, con il cosiddetto incentivo per l’assunzione di lavoratori stranieri, interessanti agevolazioni fiscali a favore di persone che trasferiscono la propria residenza dall’estero in Italia e iniziano a svolgere un’attività lavorativa nel Paese. Questo regime è rivolto a lavoratori dipendenti qualificati, lavoratori autonomi e imprenditori che hanno vissuto all’estero e ora intendono intraprendere un’attività professionale in Italia.

L’obiettivo della misura è attirare o far rientrare in Italia personale altamente qualificato, promuovendo così l’innovazione e lo sviluppo economico. Chi soddisfa i requisiti può beneficiare, per più anni, di consistenti riduzioni fiscali: una parte significativa del reddito prodotto in Italia non è soggetta a tassazione.

L’accesso al beneficio è subordinato al rispetto di specifiche condizioni, ad esempio la durata della residenza all’estero e la data di inizio dell’attività lavorativa in Italia. È inoltre richiesta una dichiarazione sostitutiva (autocertificazione) in cui vengono dichiarati i requisiti personali e professionali.

Si precisa che le regole possono variare in base ai singoli casi e sono soggette a modifiche. È responsabilità dell’interessato informarsi autonomamente presso le autorità competenti o gli enti ufficiali. Si raccomanda vivamente di verificare per tempo i requisiti per poter usufruire pienamente dell’agevolazione ed essere tutelati dal punto di vista legale.

I fringe benefit sono compensi in natura che il datore di lavoro concede in aggiunta allo stipendio, come ad esempio auto aziendali, buoni acquisto, buoni pasto o contributi per luce e gas.

Questi benefit accessori sono esenti da tassazione fino a un determinato limite di esenzione fiscale. In via ordinaria, la soglia di esenzione è pari a 258,23 € all’anno (limite standard previsto dalla legge).

Per gli anni 2025–2027, il limite di esenzione fiscale per i fringe benefit è stato aumentato a 1.000 €, e a 2.000 € in presenza di figli fiscalmente a carico.

Se il valore dei benefit supera la soglia prevista (1.000 € o 2.000 €) nel corso dell’anno, l’intero importo – compresa la parte inizialmente esente – diventa imponibile e viene assoggettato a tassazione e contributi previdenziali.

Chi in Italia effettua una donazione di sangue (250 grammi) a titolo gratuito ha diritto a un giorno di riposo retribuito, corrispondente al giorno della donazione. La retribuzione viene erogata direttamente dal datore di lavoro tramite la busta paga, e quest’ultimo può successivamente ottenere il rimborso dall’INPS.

Non hanno diritto al giorno di riposo né alla retribuzione (anche in caso di donazione):

• i lavoratori autonomi;
• le persone iscritte alla gestione separata (contributi previdenziali versati alla gestione separata dell’INPS).

L’INAIL (Istituto Nazionale per l’Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro) è l’ente nazionale di assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, fondato nel 1933. Chiunque svolga un’attività lavorativa, anche temporanea, con caratteristiche di subordinazione e a rischio, deve essere obbligatoriamente assicurato. Sono inclusi anche artigiani, apprendisti e familiari che collaborano nell’attività più di 10 volte all’anno o 2 volte al mese.
Sono invece esclusi dall’obbligo assicurativo i liberi professionisti e i titolari di imprese individuali (eccetto gli artigiani).

Il premio assicurativo viene calcolato una volta all’anno sulla base del monte salari dell’anno precedente, trasmesso telematicamente all’INAIL e pagato tramite modello F24 con scadenza il 16 febbraio. L’importo del premio dipende dal rischio connesso all’attività lavorativa ed è interamente a carico del datore di lavoro. Ad esempio, un operaio edile ha un premio più elevato rispetto a un impiegato d’ufficio.

Dal 2022, sono soggetti all’obbligo assicurativo anche i collaboratori occasionali che svolgono attività come artisti o musicisti. In presenza di misure di prevenzione e assenza di infortuni per più anni, il tasso del premio può essere ridotto. Al contrario, in caso di infortuni, il premio aumenta. I premi versati all’INAIL vengono utilizzati per coprire le assenze per infortunio o malattia professionale e per indennizzare eventuali invalidità permanenti.

Se un lavoratore si infortuna durante l’attività lavorativa o nel tragitto casa-lavoro, si parla di infortunio sul lavoro. In questo caso, il lavoratore deve farsi rilasciare un certificato di infortunio (diverso dal certificato di malattia) e consegnarlo tempestivamente al datore di lavoro. A differenza della malattia, non è prevista l’obbligatorietà della reperibilità domiciliare per il lavoratore infortunato.

Il datore di lavoro è obbligato a trasmettere la denuncia di infortunio in via telematica entro 48 ore. Per rispettare questa scadenza, è fondamentale inviare immediatamente il certificato di infortunio e il modulo di denuncia (con la descrizione dettagliata dell’evento) al proprio consulente paghe. In caso di ritardo, sono previste sanzioni e il periodo non coperto non verrà indennizzato al lavoratore.

I primi 4 giorni (giorno dell’infortunio + 3) sono a totale carico del datore di lavoro. Dal 5° giorno, l’INAIL eroga un’indennità pari al 60 % dello stipendio, che sale al 75 % dal 91° giorno.
L’eventuale integrazione salariale da parte del datore di lavoro dipende – come per la malattia – dalle previsioni del contratto collettivo applicato.

Il costo del lavoro per il datore di lavoro in Italia è composto da diversi elementi e supera di gran lunga lo stipendio lordo concordato con il dipendente. I costi effettivi sono più alti, poiché al lordo si aggiungono contributi e oneri obbligatori.

Allo stipendio lordo del lavoratore si sommano principalmente i contributi previdenziali e assistenziali, che in Italia sono prevalentemente a carico del datore di lavoro. Questi includono i contributi per pensione, assicurazione sanitaria, disoccupazione e infortuni sul lavoro. A seconda del settore e delle dimensioni dell’azienda, tali oneri possono variare tra il 30 % e il 40 % del lordo.

A ciò si aggiungono spesso i costi per la 13ª mensilità, l’eventuale 14ª mensilità (prevista in alcuni settori), il TFR, nonché fringe benefit come buoni pasto, cellulari aziendali o rimborso spese per i trasporti.

In Italia, i costi aggiuntivi legati al lavoro sono relativamente elevati e rappresentano un fattore rilevante nella pianificazione del personale. Nonostante ciò, molte imprese scelgono di offrire prestazioni integrative, per attrarre e fidelizzare lavoratori qualificati.

Gli obblighi del lavoratore in Italia sono regolati dal contratto di lavoro e dal Codice Civile italiano. Tra i principali obblighi rientrano il corretto adempimento delle mansioni lavorative, il rispetto dell’orario di lavoro e l’osservanza delle istruzioni del datore di lavoro, nei limiti degli accordi contrattuali.

Il lavoratore è inoltre tenuto a mantenere un comportamento leale nei confronti del datore di lavoro, evitando qualsiasi azione che possa recare danno all’azienda. Questo include anche l’obbligo di riservatezza sulle informazioni aziendali riservate. È inoltre tenuto a rispettare le norme di sicurezza e a utilizzare con cura i mezzi e gli strumenti di lavoro forniti.

La violazione di tali obblighi può comportare conseguenze disciplinari, fino ad arrivare al richiamo scritto o al licenziamento.

Il licenziamento in Italia è regolato dalla legge e deve rispettare determinate condizioni. Il rapporto di lavoro può essere interrotto sia dal datore di lavoro sia dal lavoratore, ma le modalità variano a seconda dei casi.

Se è il datore di lavoro a recedere, deve sussistere un giustificato motivo. Si distingue tra motivo soggettivo (es. gravi inadempienze del lavoratore, cosiddetto “giusta causa”) e motivo oggettivo (es. difficoltà economiche o riorganizzazione aziendale). In entrambi i casi, il licenziamento deve essere comunicato per iscritto.

Anche il lavoratore può dimettersi, rispettando però il preavviso previsto dal contratto collettivo o individuale, che varia in base al settore e all’anzianità di servizio.

In caso di licenziamento illegittimo, il lavoratore può impugnarlo legalmente e chiedere, a seconda dei casi, la reintegrazione nel posto di lavoro o un’indennità risarcitoria. Il diritto del lavoro italiano tutela in modo particolare i lavoratori con maggiore anzianità e prevede, in alcuni casi, il supporto delle organizzazioni sindacali o l’intervento del tribunale del lavoro.

La sicurezza sul lavoro in Italia è un elemento centrale del sistema di tutela dei lavoratori ed è regolata da una serie di normative volte a garantire la salute e la sicurezza nei luoghi di lavoro. La principale fonte normativa è il Decreto Legislativo n. 81/2008, noto anche come Testo Unico sulla salute e sicurezza sul lavoro. Questo decreto obbliga il datore di lavoro a valutare i rischi, adottare misure di protezione adeguate e formare periodicamente i lavoratori.

Il principio fondamentale della sicurezza sul lavoro in Italia è la prevenzione. Il datore di lavoro è tenuto a eseguire analisi dei rischi, fornire dispositivi di protezione individuale, garantire la manutenzione delle macchine e organizzare postazioni di lavoro ergonomiche. I lavoratori, da parte loro, hanno il diritto di lavorare in condizioni sicure e il dovere di rispettare le norme di sicurezza.

Un ruolo fondamentale è svolto anche dalla formazione: il datore di lavoro deve assicurarsi che tutti i dipendenti siano informati sui rischi specifici connessi alla loro mansione e che sappiano come proteggersi.

L’INAIL (Istituto Nazionale Assicurazione Infortuni sul Lavoro), in qualità di ente pubblico, supporta la prevenzione degli infortuni e fornisce copertura economica in caso di infortunio sul lavoro o malattia professionale.

Nonostante l’impianto normativo avanzato, in Italia persistono criticità nell’applicazione delle misure di sicurezza, soprattutto nelle piccole imprese e nel settore edile. Per questo motivo, lo Stato promuove controlli più rigorosi e campagne di sensibilizzazione, con l’obiettivo di rafforzare la cultura della sicurezza nei luoghi di lavoro.

L’indennità di disoccupazione in Italia è disciplinata dalla prestazione denominata NASpI (Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego). Si tratta di un sostegno economico rivolto alle persone che si trovano in stato di disoccupazione involontaria. Introdotta nel 2015, la NASpI ha sostituito le precedenti forme di indennità di disoccupazione.

Per avere diritto alla NASpI, devono essere soddisfatti determinati requisiti: il lavoratore non deve essersi dimesso volontariamente, salvo in caso di dimissioni per giusta causa (es. motivi di salute o familiari rilevanti). Inoltre, nei quattro anni precedenti lo stato di disoccupazione, il richiedente deve aver versato almeno 13 settimane di contributi. È inoltre necessario essere iscritti al centro per l’impiego e partecipare attivamente alle misure di reinserimento lavorativo.

L’importo dell’indennità dipende dalla retribuzione lorda media percepita nei quattro mesi precedenti la disoccupazione. In linea generale, l’importo corrisponde a circa il 75 % dello stipendio medio, fino a un massimale previsto per legge. Dopo tre mesi, la NASpI viene ridotta del 3 % ogni mese.

La durata dell’erogazione corrisponde alla metà delle settimane contributive maturate negli ultimi quattro anni, con un massimo di 24 mesi.